Đề tài: Hoạt động marketing của công ty cổ phần bút bi Thiên Long

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT NÔNG NGHIỆP HÀ TÂY

SINH VIÊN THỰC HIỆN : LÊ NGỌC PHƯƠNG

CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH

CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

1.1. Tổng quan về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp

1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp

Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế được thành lập nhằm sản xuất, cung ứng sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ trên thị trường với mục đích sinh lời.

Trong nền kinh tế, doanh nghiệp hoạt động trong môi trường luôn biến động, có thể đem lại những cơ hội đạt được lợi nhuận cao song cũng có thế gặp những rủi ro làm giảm lợi nhuận thậm chí thua lỗ. Vì vậy, tất cả các bộ phận trong doanh nghiệp, tuy có những nhiệm vụ khác nhau nhưng phải luôn đi theo một chiến lược kinh doanh để đạt được hiệu quả cao nhất, đó là những cân nhắc về mặt tài chính của doanh nghiệp. Nói cách khác, doanh nghiệp phải tính toán đến sự vận động của đồng tiền trong quá trình kinh doanh thông qua hàng loạt mối quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các đối tác khác. Các mối quan hệ kinh tế chủ yếu bao gồm: Quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước, với thị trường tài chính, các thị trường khác và quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp.

Như vậy, “tài chính doanh nghiệp, xét về bản chất là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị giữa doanh nghiệp với nhà nước và các chủ thể kinh tế - xã hội trong và ngoài nước, còn xét về hình thức là quan hệ tài chính – tiền tệ trong quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp”.

1.1.2. Chức năng và vai trò của tài chính doanh nghiệp

1.1.2.1. Chức năng của tài chính doanh nghiệp

Chức năng phân phối

Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp là quá trình phân phối thu nhập bằng tiền của doanh nghiệp và quá trình phân phối đó luôn gắn liền với những đặc điểm vốn có của hoạt động kinh doanh và hình thức sở hữu doanh nghiệp.

 Phân phối thu nhập bằng tiền: Thu nhập bằng tiền mà doanh nghiệp đạt được trước tiên phải bù đắp các chi phí bỏ ra trong quá trình sản xuất kinh doanh như chi phí về nguyên vật liệu, trả lương cho người lao động, thực hiện nghĩa vụ với nhà nước.

Phần còn lại doanh nghiệp sử dụng hình thành các quỹ của doanh nghiệp, thực hiện bảo toàn vốn hoặc trả lợi tức cổ phần (nếu có).

 Phân phối nguồn lực tài chính: Phân phối vốn cho các khâu, các đơn vị trực thuộc đơn vị.

Chức năng giám đốc tài chính

Chức năng giám đốc là khả năng giám sát, dự báo tính hiệu quả của quá trình phân phối. Nhờ khả năng giám đốc tài chính, doanh nghiệp có thể phát hiện thấy những khuyết tật trong kinh doanh đã được hoạch định.

Tài chính doanh nghiệp căn cứ vào tình hình thu chi tiền tệ và các chỉ tiêu phản ánh bằng tiền để kiểm soát tình hình, đảm bảo vốn sản xuất kinh doanh, tình hình sản xuất kinh doanh và hiệu quả sản xuất kinh doanh. Cụ thể:

 Qua tỷ trọng, cơ cấu nguồn huy động, việc sử dụng nguồn vốn huy động;

 Việc tính toán các yếu tố chi phí vào giá thành và chi phí lưu thông;

 Việc tính toán các khoản công nơ với ngân sách, với người bán, với tín dụng ngân hàng, với công nhân viên;

 Kiểm tra việc chấp hành kỷ luật tài chính, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng của doanh nghiệp.

Trên cơ sở đó, giúp cho chủ thể quản lý phát hiện những khâu mất cân đối, những sơ hở trong công tác điều hành, quản lý để có quyết định ngăn chặn kịp thời các khả năng tổn thất có thể xảy ra nhằm duy trì và nâng cao hiệu quả kinh doanh. Đặc điểm của chức năng giám đốc tài chính là toàn diện và thường xuyên suốt quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

1.1.2.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp

Huy động và đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp thường nảy sinh các nhu cầu vốn ngắn hạn và vốn dài hạn cho hoạt động kinh doanh thường xuyên cũng như cho đầu tư phát triển của doanh nghiệp. Vai trò của tài chính doanh nghiệp trước hết thể hiện ở chỗ xác định đúng đắn các nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp trong từng thời kỳ, tiếp đó lựa chọn các phương pháp và hình thức thích hợp để huy động nguồn vốn từ bên trong và bên ngoài, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn của doanh nghiệp. Ngày nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường đã nảy sinh nhiều hình thức mới cho phép các doanh nghiệp huy động vốn từ bên ngoài. Tài chính doanh nghiệp phải chủ động lựa chọn các hình thức và phương pháp huy động vốn đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động thuận lợi với chi phí huy động vốn ở mức thấp.

Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả

Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phụ thuộc vào việc tổ chức sử dụng vốn. Vai trò của tài chính doanh nghiệp là đánh giá và lựa chọn dự án đầu tiên trên cơ sở phân tích khả năng sinh lời và mức độ rủi ro của dự án. Việc huy động kịp thời các nguồn vốn có ý nghĩa rất quan trọng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp 3 chớp được các cơ hội kinh doanh. Mặt khác việc huy động tối đa số vốn hiện có của doanh nghiệp vào hoạt động kinh doanh có thể tránh được những thiệt hại do ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn, từ đó giảm được khoản tiền lãi vay.

Việc hình thành và sử dụng tốt các quỹ của doanh nghiệp, việc sử dụng các hình thức thưởng, phạt vật chất một cách hợp lý góp phần quan trọng thúc đẩy cán bộ nhân viên gắn bó với doanh nghiệp, nâng cao năng suất lao động, cản tiến sản xuất kinh doanh, qua đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh

Tình hình tài chính doanh nghiệp là tấm gương phản ánh trung thực mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Thông qua các số liệu kế toán, các chỉ tiêu tài chính, người quản lý có thể dễ dàng nhận biết thực trạng tốt xấu trong các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh, kịp thời điểu chỉnh nhằm đạt các mục tiêu đã dự định. Để sử dụng có hiệu quả các công cụ kiểm tra tài chính, đòi hỏi nhà quản lý cần tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán, hạch toán thống kê, xây dựng hệ thống các chỉ tiêu phân tích tài chính và duy trì nề nếp, chế độ phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

1.1.3. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp.

Như vậy, phân tích tài chính doanh nghiệp mà trọng tâm là phân tích các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu đặc trưng tài chính thông qua một hệ thống các phương pháp, công cụ và kỹ thuật phân tích, giúp người sử dụng thông tin từ các góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện khái quát, lại vừa xem xét một cách chi tiết hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó, nhà quản lý nhận biết dự báo và đưa ra các quyết định tài chính, tài trợ, đầu tư phù hợp.

1.1.4. Ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp

Trong nên kinh tế thị trường có rất nhiều đối tượng quan tâm và sử dụng thông tin kinh tế, tài chính của doanh nghiệp. Mỗi đối tượng quan tâm theo góc độ và mục tiêu khác nhau.

Đối với nhà quản trị doanh nghiệp

Các nhà quản trị doanh nghiệp cần thông tin để kiểm soát và chỉ đạo tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, do vậy họ thường phải quan tâm đến mọi khía cạnh của tài chính. Phân tích tài chính giúp họ có cái nhìn tổng quát về tình hình hoạt động sản xuất của doanh nghiệp mình, từ đó định hướng các quyết định về đầu tư, cơ cấu nguồn tài chính, phân chia lợi nhuận để có những biện pháp điều chỉnh phù hợp.

Đối với các nhà đầu tư

Các nhà đầu tư là những người giao vốn của mình cho doanh nghiệp quản lý, sử dụ ng, được hưởng lợi và cũng chịu rủi ro. Các đối tượng này quan tâm trực tiếp đến những tính toán về giá trị của doanh nghiệp. Họ cần biết tình hình thu nhập của chủ sở hữu – lợi tức cổ phần và giá trị tăng thêm của vốn đầu tư. Họ quan tâm đến phân tích tài chính để nhận biết khả năng sinh lãi của doanh nghiệp. Đó là một trong những căn cứ giúp họ ra quyết định bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không.

Đối với các nhà cho vay

Người cho vay phân tích tài chính để nhận biết khả năng vay và trả nợ của khách hàng. Chẳng hạn, để quyết định cho vay, một trong những vấn đề mà người cho vay cần xem xét là doanh nghiệp thực sự có nhu cầu vay hay không? Khả năng trả nợ của doanh nghiệp như thế nào.

Ngoài ra, phân tích tài chính cũng rất cần thiết với người hưởng lương trong doanh nghiệp, đối với cán bộ thuế, thanh tra, cảnh sát kinh tế, luật sư… Dù họ công tác ở các lĩnh vực khác nhau, nhưng họ đều muốn hiểu biết về hoạt động của doanh nghiệp để thực hiện tốt hơn công việc của họ.

Như vậy, mối quan tâm hàng đầu của các nhà phân tích tài chính là đánh giá khả năng xảy ra rủi ro phá sản tác động tác các doanh nghiệp mà biểu hiện của nó là khả năng thanh toán, khả năng cân đối vốn, khả năng hoạt động cũng như khả năng sinh lãi của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, các nhà phân tích tài chính tiếp tục nghiệp cứu và đưa ra những dự đoán về kết quả hoạt động nói chung và mức doanh lợi nói riêng của doanh nghiệp trong tương lai. Nói cách khác, phân tích tài chính là cơ sở để dự đoán tài chính.

Phân tích tài chính có thể được ứng dụng theo nhiều hướng khác nhau: Với mục đích tác nghiệp, với mục đích nghiên cứu, thông tin hoặc theo vị trí của nhà phân tích.

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

1.1. Tổng quan về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp

1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp

1.1.2. Chức năng và vai trò của tài chính doanh nghiệp

1.1.2.1. Chức năng của tài chính doanh nghiệp

1.1.2.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp

1.1.3. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp

1.1.4. Ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp

1.2. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính

1.3. Phương pháp phân tích hoạt động tài chính

1.3.1. Phương pháp tỷ số 1.3.2. Phương pháp so sánh

1.3.3. Phương pháp cân đối

1.4. Nội dung phân tích tài chính

1.4.1. Phân tích tình hình tài chính chung

1.4.1.1. Tình hình về tài sản

1.4.1.2. Tình hình về nguồn vốn

1.4.1.3. Phân tích cân đối tài sản và nguồn vốn

1.4.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính

1.4.2.1. Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán

1.4.2.2. Chỉ tiêu đánh giá khả năng hoạt động

1.4.2.3. Chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý nợ

1.4.2.4. Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời

1.4.3. Hế số Z-Score

CHƯƠNG 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT NÔNG NGHIỆP HÀ TÂY

2.1. Tổng quan về Công ty Vật tư kỹ thuật nông nghiệp Hà Tây

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty

2.1.2. Cơ cấu tổ chức của công ty VTKT nông nghiệp Hà Tây

2.1.3. Khái quát về ngành nghề kinh doanh của Công ty VTKT nông nghiệp Hà Tây

2.1.4. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của công ty VTKT nông nghiệp Hà Tây giai đoạn 2011-2013

2.2. Phân tích tình hình tài chính chung

2.2.1.1. Tình hình về tài sản

2.2.1.2. Tình hình về nguồn vốn

2.2.1.3. Phân tích cân đối tài sản và nguồn vốn

2.2.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính

2.2.2.1. Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán

2.2.2.2. Chỉ tiêu đánh giá khả năng hoạt động

2.2.2.3. Chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý nợ

2.2.2.4. Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời

2.2.3. Hệ số Z-Score

CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY VTKT NÔNG NGHIỆP HÀ TÂY

3.1. Giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty

3.1.1. Giảm lượng tiền mặt dư thừa

3.1.2. Xây dựng hệ thống quản lý hàng tồn kho tối ưu

3.1.3. Tăng cường khả năng thu hồi công nợ, giảm thiếu các khoản phải thu

3.1.4. Nâng cao năng lực tự chủ tài chính qua công tác quản lý tốt nợ và tăng vốn chủ sở hữu

3.2. Một số đề xuất kiến nghị khác

KẾT LUẬN

linkdownload:

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT NÔNG NGHIỆP HÀ TÂY